构建权力运行内控管理体系

探索建立公立医院内控建设新模式

--青岛妇女儿童医院内控建设经验介绍

编者按：为了有效防控廉政风险，进一步提高行政事业单位内部管理水平，根据财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》要求，我市各级行政事业单位高度重视，积极行动，内控规范的贯彻实施已取得初步成效。我们将陆续整理有关单位的主要经验做法，供大家学习参考。

按照财政部、省、市财政部门及卫生计生部门对行政事业单 位内控体系建设要求，青岛市妇女儿童医院依据《行政事业单位 内部控制规范》及医院工作实际情况，以资金管控为中心，以预 算为主线，突出全面性、制衡性、重要性、适应性和规范性兼备 的整体特点，构建了较为完整的内部控制体系。现将有关经验介 绍如下：

一、加强组织领导，强力推进落实。2017 年下半年，医院出台了《青岛市妇女儿童医院内部控制规范实施方案》，成立了青岛  市妇女儿童医院内控体系建设工作领导小组，由医院主要领导任 组长，领导班子成员任副组长，各科室负责人任成员，并专门下 发文件明确责任分工。领导小组多次就内控体系建设召开专题会 议，组长主持，共同研究和调度医院内控体系建设工作；领导小 组下设办公室作为内控体系建设工作的具体执行部门，办公室设 在财务科，具体负责全院内控建设工作的组织和协调，及时掌握 工作进展情况，并向内控体系建设领导小组汇报。单位主要领导 的重视是内控推进的坚实保障。

二、全面排查清理，了解内控现状。收集医院现有文件资料， 在此基础上全面梳理了医院现有管理体制、组织框架、部门设置及职能、现行规章制度、现有人员岗位职责、存在问题、下一步规划等信息，并形成内控现状专题性报告，由院办公会专题研究做出分析，确定了内控建设的总体思路，形成会议纪要并下发内

控体系建设领导小组和各科室，为下一步建立健全内部控制体系 打下了坚实的基础。

三、梳理制度流程，明确业务环节和风险点。一是按照单位层 面制度、业务层面制度、财务管理制度、上级文件、其他内部管 理制度五个模块，梳理单位现有的适用于内控体系建设的各项规 章制度，具体包括国家法律、部门规章、行业规范及单位内部规 定等，对于不符合内控要求或者缺失的制度，及时给予调整和补 充。二是重新梳理了单位预算、收支、政府采购、资产管理、建 设项目和合同管理六大业务现有流程，并同时对非经济业务的办 公、人事、信息、医务、总务、考核相关管理也做了系统梳理， 在此基础上明确各项业务的目标、范围、内容和风险点，形成新 的业务流程图，明确业务流程中的岗位设置情况、岗位职责范围 和标准，确定必要的不相容岗位。三是对医院内外部风险进行分 析，包括制度风险、政策风险、经济环境风险和业务风险等。运 用多种手段进行风险定性和定量评估，找出风险点，选择风险应 对策略和应对方法。

四、充分征求意见，完善体系建设。根据梳理结果及业务流 程需要，内控体系建设领导小组多次召开专题会议调度，对不适 用的制度进行修订，对缺失的制度进行补充，逐条逐项征求相关 科室意见，并经内控领导小组讨论通过后最终确定，确保符合医 院工作实际。根据重构的业务流程、风险应对方法和相关意见建议，完善了各项内部控制制度并最终形成《青岛市妇女儿童医院 内部控制手册》、《青岛市妇女儿童医院制度汇编（内控篇）》、《青  岛市妇女儿童医院制度汇编（管理篇）》。业务科室的密切配合， 是内控工作顺利开展的重要基础。

五、建设信息系统，固化内控成果。青岛市妇女儿童医院立足实际，经过反复探索实践，定制开发了内控权利运行监控系统， 该系统以预算为主线、资金管控为核心，将预算管理与流程控制融为一体，并同时把办公管理、“三重一大”等权力运行事项融合在一起，实现了系统配置便捷、数字签名和流程跟踪等功能，成为医院实施内部控制及权力运行监督的有力工具。

六、整合医院现有管理数据，实现有效数据验证。医院已有

财务管理、预算管理、物资管理、固定资产管理等信息化系统， 内控系统作为桥梁，建立起HRP 系统各模块之间审批信息传输。有效的弥补了HRP 在流程管理上的不足。审批数据来源于各业务系统数据，通过计算机系统进行数据校验提高了数据质量和审批 效率。

青岛妇女儿童医院内控体系以制度建设为基础，以优化业务流程为核心，以信息系统为保障，涵盖了预算控制、收支控制、采购控制、合同控制、资产控制和基本建设项目控制等六大业务领域，并在此基础上，创造性的将单位层面决策管理如办公管理、 人事管理、信息管理、医务管理、总务管理、考核管理、社工管理、工资管理融合到内控体系建设中去，丰富和完善了内控体系建设的内涵和外延，构建了全面而系统的权力事项内部控制体系， 促进了规范性、效能性公立医院内控体系建设，取得了富有成效的建设成果，如经济业务流程全梳理，相关制度更加健全；经济业务风险可控性明细增强；业务流程更加完善，责任更加明确； 信息系统提高了审批流程衔接性，显著提升了办公效率；信息系统对接预算管理，有效降低了费用支出；权力运行监控系统大数据分析，为领导决策提供依据等，值得相关单位借鉴。